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索引号 : 003057045/201909-00007 组配分类:审计结果 (160200)
名  称: 发布机构:田家庵区审计局
发布日期:2019-08-27 17:20 生效时间 :2019-08-27
来  源:田家庵区审计局 关键词 :

关于淮南市田家庵区曹庵镇第三小学原校长 裴志刚同志任职期间经济责任履行情况的审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的要求,我局决定派出审计组,于2019年5月至2019年7月,对淮南市田家庵区曹庵镇第三小学(以下简称为曹庵三小)原校长裴志刚同志任职期间(2016年-2018年8月)经济责任履行情况进行了审计。曹庵三小和裴志刚同志对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。

一、基本情况

(一)单位基本情况

曹庵三小位于田家庵区李桥村境内,始建于1997年秋天,于1999年9月正式使用,属于农村小学。学校现有6个教学班,学生62人。截至2018年8月,学校编制15人,实有在编教职工12人,代课教师1人。学校坚持“质量立校、德育立校、文化立校”的发展思路,秉承“整合资源、全面发展、主创特色”的工作思路,全力实现“和谐、文化、健康、特色的学校“的愿景目标。

(二)裴志刚同志任职情况

裴志刚同志于2010年10月至2018年8月担任淮南市田家庵区曹庵镇第三小学校长职务,负责曹庵镇第三小学的全面工作。

(三)资产、负债和净资产情况

截至2018年8月31日,资产总额为15.27万元,其中货币资金1.42万元,其他应收款为2.34万元,固定资产11.08万元,无形资产0.43万元;负债总额为7.69万元,为其他应付款;净资产总额为7.58万元,其中非流动资产基金11.51万元,财政补助结转-3.93万元。

(四)“三公经费”支出情况

2016年-2018年8月,“三公经费”支出合计0元。

(五)审计的范围和方法

本次审计以促进被审计领导干部守法、守纪、守规、尽责为重点,以其任职期间财政收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,全面审计了2016年-2018年8月期间的重大经济事项、财务收支、内控制度等方面的情况。

本次审计实施了包括检查曹庵三小的有关财务会计资料及其他相关资料,查阅了裴志刚同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关文件材料,听取了裴志刚同志及该单位有关人员的情况介绍,实地盘点固定资产等我们认为必要的审计程序。

二、履行经济责任的主要业绩和总体评价

裴志刚校长任职以来,在上级部门的领导关心支持下,积极履行校长的职责,学校的各项工作都取得了长足进步。学校提出以师生的和谐发展促进现代学校发展为竞争策略,明确学校的发展思路。关注师资队伍的均衡发展,目前有市级十佳教师1人,市级优秀青年教师1人,市级骨干教师1人,市级教坛新星1人。学校分别在学校管理、师资队伍建设、教学工作、校园文化建设、德育工作、体卫工作上设立目标,并为达到目标采取了一系列措施。学校成立了财经小组,重大经济和固定资产建设决策上,设立了相关的内控制度且严格执行。能够严格按照财经制度做好专项资金的管理和使用工作,严格遵守廉洁规定。

三、审计结果

(一)重大经济决策情况

裴志刚同志任职期间内,在重大经济决策上,坚持民主化、公开化,建设项目和大额支出能够集体研究、民主决策,并进行政府采购及公开招标。

(二)财务收支的真实、合法和效益情况

裴志刚同志任职期间,该单位会计资料基本真实、完整地反映了单位财务收支情况。但通过审计发现:

1、未能提供2016年-2018年的预算及预算批复。

上述事项不符合中华人民共和国财政部令﹝第68号﹞《事业单位财务规则》第四条“…合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位预算”的规定。

2、未履行代扣代缴个人所得税义务。2018年元月-8月,在编12人工资支出269701元,津贴164980元,一次性奖励302325元,共计737006元,人均61417.17元,部分人员已达到并超过缴纳个人所得税的标准,曹庵三小未履行代扣代缴义务。

上述行为违反了《个人所得税法》第八条“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人…。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。该单位未履行扣缴义务。”的规定。

3、报销的票据不符合规定。如:2017年3月1#凭证,购水表及管件530元,发票上未加盖发票专用章;2016年12月5#凭证,付监理费15100元,发票专用章上的税号与发票上纳税人识别号不一致。

以上行为不符合 《中华人民共和国发票管理办法(实施细则)》第二十二、二十三条:“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”“开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章”的规定。

对上述1-3项问题,裴志刚同志应负领导责任。曹庵三小应进一步遵守国家相关法律法规,加强财务管理,保证财务收支的真实完整。

(三)内部控制制度的建立健全和执行情况

裴志刚同志任职期间制定了较为健全的内部控制制度,但执行中存在一些薄弱环节:

1、资产账实不符。

(1)漏记资产:学校实有固定资产与财务账面固定资产不一致,2016年-2018年8月漏记资产5笔,共计21540元(其中2016年15660元,2017年1030元,2018年4850元)。如2016年11月6#凭证,购图书馆书架5760元;2018年7月4#凭证,支付不锈钢宣传栏制作费4850元。以上业务均以“事业支出”入账,未体现“固定资产”增加。

(2)固定资产台账与固定资产明细账金额不一致。截止2018年8月,固定资产明细账金额为110808.59元,台账金额为1499633.59元(包含暂估值的土地、房屋等),差额为1388825元。

以上行为不符合《行政事业单位国有资产管理办法》第十七条“行政单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记,并及时进行账务处理”和《中小学财务制度》第四十八“中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符。”的规定。

2、部分费用报销手续不完备。

未签订合同,手续不完善。2016年-2017年支付临时聘用人员劳务费共计24000元(2016年支付劳务费21600元,2017年支付劳务费2400元)。如2016年1月3#凭证,支付2015年11-12月保安费、清洁工、锅炉工7-12月工资;2016年12月3#凭证,付校园文化制作费用60392元;2016年12月6#凭证,健康体检费8790元。

上述事项不符合《会计法》第十四“会计凭证包括原始凭证和记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的要求。

3、民主决策制度执行不到位。

部分大额支付未见相关会议纪要。如2016年1月2#凭证,支付室外喷绘及安装费用11322元;2017年12月6#凭证,支付健康体检费7200元。

上述行为违反了《行政事业单位内部控制规范(试行)》中的“内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。”及“信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和单位的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。”的规定。

4、工程管理不规范。

2016年10月4#凭证,付校园围墙维修费9888元,未按协议约定扣质保金;2017年1月1#凭证,支付工程款97910.32元,未按合同约定收取履约保证金。

上述事项违反了《建设工程价款结算暂行办法》(财建﹝2004﹞369号)中第十四条中“工程竣工结算编审”的规定。违反了《建设工程质量保证金管理办法》中第7条的规定“发包人应按合同方式预留保证金,保证金总预留比例不高于工程结算价款的3%......”。

对上述1-4项问题,裴志刚同志应负领导责任。曹庵三小应进一步建立健全内控管理制度。

四、审计建议

(一) 进一步加强财务管理。曹庵三小应严格按照《事业单位财务规则》和《中小学财务制度》的要求加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;严格遵守相关财经法规,规范账务处理,提高会计信息的质量,准确、完整地编制学校决算,真实、及时地反映本单位的财务状况。要贯彻勤俭节约的原则,严格控制单位运行经费,努力节约支出,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准

(二)建立健全单位内控制度。加强资产管理,健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度,合理配置和有效利用资产,并定期组织实物资产清查盘点,做到账账相符、账卡相符、账实相符,防止资产流失。针对大量零星维修及小型工程,要统筹兼顾合理安排提高资金使用的效益性。

(三)切实执行民主决策制度规定凡重大事项、重大项目、人事决策、单位重要开支事项要经集体研究讨论通过方

可实施。

对本次审计发现的问题,请曹庵镇第三小学自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告区审计局。我局将跟踪整改情况,并将审计结果及有关整改情况上报区委、区政府。

曹庵镇第三小学和裴志刚同志如对本报告有异议,自收到本报告之日起30日内,向田家庵区人民政府或淮南市审计局申诉。

 

 

 

二○一九年八月二十七日

 

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