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索引号 : 003057045/201810-00016 组配分类:审计结果 (160200)
名  称:田区审计局 发布机构:田家庵区审计局
发布日期:2018-09-24 16:01 生效时间 :2018-09-24
来  源:田家庵区审计局 关键词 :

关于对淮南市洞山中学书记徐永忠同志、校长张跃华同志任期期间经济责任审计的报告

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中办【2010】32号和《印发(关于推进“四个全覆盖”强化权力运行制约和监督的实施意见)的通知》田办发【2015】27号的要求,淮南市田家庵区审计局派出审计组于2018年4月 27日至 9月10日对淮南市洞山中学书记徐永忠同志、校长张跃华同志任期经济责任履行情况进行了审计。淮南市洞山中学(以下简称洞山中学)和书记徐永忠同志、校长张跃华同志对其提供有关资料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计工作得到了淮南市洞山中学和书记徐永忠同志、校长张跃华同志的积极支持配合。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

   (一)单位基本情况

淮南市洞山中学属于财政全额拨款事业单位,事业法人证书号:统一社会信用代码12340403F09960920A;开办资金508.1万元,宗旨和业务范围:实施义务教育,促进基础教育。全日制九年义务教育(相关社会服务);住所:淮南市田家庵区林场路;法定代表人:张跃华;洞山中学创建于1948年,有近70年的办学历史,2004年由淮南矿业集团移交田家庵区管理,定名为洞山中学,为九年一贯制学校,其性质为全额拨款的事业单位。学校设有办公室、中小学教导处、总务处等。

学校现占地面积86.22亩,总建筑面积32573平米,有教学班级90个,在校生4808人,在编教职工总数273人,专任教师269人。拥有高级职称70人,中级职称127人,专任教师学历及继续教育合格率达100%。截至2017年12月,核定事业编制326人,实有273人。

(二)书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职情况

洞山中学校长张跃华2000年任洞山中学校长至今,负责学校全面工作;洞山中学党委书记徐永忠,2014年任党总支书记,2016年任党委书记至今,负责学校党政工作。

    (三)2015年1月至2017年12月财务收支情况。

2015年1月至2017年12月,收入合计192,146,563.76元,其中:财政补助收入192,114,963.76元,其他收入31,600.00元。支出合计202,897,100.63元,其中:工资福利支出67,231,582.98元,商品和服务支出44,652,748.16元(包括办公费4,982,447.80元,手续费875.00元,印刷费437,667.63元,水费617,003.52元,电费863,777.95元,邮电费1,143,107.03元,物业费433,846.14元,差旅费19,616.00元,维修费3,546,621.95元,租赁费97,134.00元,会议费50,000.00元,培训费1,554,636.30元,招待费20,886.06元,专业材料费528,998.46元, 劳务费4,119,382.03元,委托业务费1,000.00元,福利费439,200.00元,公务用车运行维护费59,681.04元,交通费2,000.00元, 其他商品支出25,734,867.31元;),对个人和家庭的补助支出31,981,042.93元,其他基本建设支出7,414,066.26元,其他资本性支出14,871,097.89元;结余-10,750,536.87元。

  (四)资产、负债、净资产情况

   截止2017年12月底,资产合计21,287,290.52元,其中:其他应收款1,140,408.98元(包括财政归集户93,757.68元,应收个人丁虹借款3,000.00元,素教费-106,010.35元,书本费1,149,661.65元);固定资产19,083,283.54元(包括以前年度固定资产余额5,531,888.62元,一般设备2,634,114.00元,专用设备1,555,001.00元,房屋和建筑物6,501,697.20元,家具、用具、装具及动植物1,946,208.00元,图书、档案893,962.72元,其他20,412.00元);在建工程15,000.00元;无形资产1,048,598.00元;负债合计2,376,299.25元,其中:应缴财政专户款80,000.00元,为赞助款;其他应付款2,296,299.25元;净资产合计18,910,991.27元,其中:财政拨款结转-1,235,890.27元,非流动资产基金20,146,881.54元。

 (五)审计范围和方法

本次审计以守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职期间财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点审计了2015年1月至2017年12月的重大经济事项、财务收支、内控制度等方面的情况,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

本次审计了洞山中学财务会计资料及其他相关资料,查阅了有关文件材料,听取了书记徐永忠同志、校长张跃华同志和内部工作人员的情况介绍和意见。

二、履行经济责任的主要业绩和总体评价

书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职期间紧紧围绕第二轮三年发展规划制定的“精致治校,卓越发展”的发展总目标,针对任务分解,明确学年、每学期的中心工作和发展思路,认真制订学期及年度工作计划,全力推进从“做强”到“做精”的转变发展。

1、 信息化建设稳步推进。

2015-2017年智慧校园建设力度不断加大。以校园数字化平台和校园一卡通为基础的信息化应用,集语音、数据、定位、门禁、考勤、多媒体设备管理于一体,提升了学校教学、管理与考核的工作效率;

相继建设的云桌面系统、智能图书馆系统、网络阅卷系统、智慧课堂、创客实验室,使信息化建设与应用迈上了新台阶;学校作为安徽省首批学生综合素质评估试点学校,在省教育厅举办的基础教育信息化视频会议上作了交流发言。

2、 强化依法治校。

三年来,学校严格执行淮南市义务教育阶段免试就近入学制度及阳光分班制度,严格控制班额,规范学籍的信息化管理,健全了转学、休学、复学的管理制度并落实,认真执行国家和省颁课程计划,落实课程标准,开齐开足课程。现在中学部共43个班,2091名学生。班均人数降到班均48.6人。小学部共计47个班,2717人,班均人数从三年前68人下降到班均57.81人。

3、 加强班子建设,加强理论学习。

按照建设“团结、务实、和谐、廉洁”的领导班子要求,大力提倡和发扬团结协作精神,按照建设“团结、务实、和谐、廉洁”的领导班子要求,提倡和发扬团结协作精神,组织全体党员尤其是领导干部开展教育实践活动,各种理论学习和学校集体学习。认真撰写心得体会,通过群众提、自己找、上级点、互相帮,认真查摆在形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风方面存在的问题,进行党性分析和自我剖析,开展批评和自我批评。

4、 学校财务管理情况

实行学校领导班子集体研究制,校长签批制,根据年初预算,建设、维修工程、大宗物品采购,按规定招标;日常消耗用品采购要求2人以上,货比3家。购物实行事先有申报、实物要有验收,票据要有经手人、证明人、审核人(负责人)、批准报销人签字,方可报销。实行账目公开,每学期账目在学校公示栏张贴公示,接受监督。

三年来学校在书记徐永忠同志、校长张跃华同志的带领下,在教学及党建工作方面取得了一定的成绩。

但审计也发现,在执行国家的财经政策、资产管理等方面还存在一些问题。

三、审计结果

(一)重大经济决策情况

书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职期间,重大经济事项能够做到事前向教委报告,但是2015年至2017年大额支出会议纪要不完整,很多理财小组会议记录为同一版本复印件,没有加盖民主理财章。

 (二)财政财务收支的真实、合法和效益情况

书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职期间学校会计资料基本真实地反映单位财务收支情况,但通过审计发现以下主要问题:

1.提供预算不全,预算编制差异较大。如2015年预算综合支出5,864.94万元,实际财政支出738,3.74万元,朝阳中学和东校区均未提供2016-2017年预算。上述事项不符合中华人民共和国财政部令(第68号)《事业单位财务规则》第四条“…合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约支出;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对单位经济活动的财务控制和监督,防范财务风险”的规定。对此洞山中学今后要严格按照规定编制预算,严格按编制预算执行。

2.扩大开支,提高开支标准。

如2017年3月5#凭证支付改扩建二期附属工程506,209.19元,该项目中标价2,205,514.33元,送审变更金额2,424,448.00元,变更率9.93%。以上支出不符合《中小学校财务制度》第二十七条 “中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;”及田政(2013)24号文的规定《关于印发田家庵区政府投资工程建设项目监督管理暂行办法的通知》的相关规定。

3.应缴财政专户款上缴不及时。截止2017年末应缴财政专户款金额80,000.00 元,为赞助费,已挂账3年以上,未上缴非税;其他应付款-利息金额119,471.45元,已挂账3年以上,未作非税上缴; 2015年6月29#凭证收妇联转六一慰问金5,000.00元,未作非税上缴;以上不符合《事业单位财务规则》(2012年财政部第68号令)“事业单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。”

(三)内部控制制度的建立健全和执行情况

书记徐永忠同志、校长张跃华同志任职期间制定了洞山中学财务管理制度及财务信息公开制度,建立了总务、教务、财务人员组成的财务管理体系,明确了各自权限和职责,加强了洞山中学财务收支管理。但在内部控制制度执行中还存在一些薄弱环节。

1.少量支出附件不全。2017年7月7#凭证支付运动鞋、足球服10,200.00元,无发放人员名单及事由;2016年1月9#凭证支付体育用品-服装3,600.00元,无发放明细;金地分校2017年12月8#及9#凭证运动服7,656.00元无发放人员名单;2016年1月16#凭证支付笔记本、钢笔费用12,602.00元,作为奖品无发放明细;2017年东校区4月2#凭证支付现代汉语词典950.00元,无收发领记录;2017年9月4#凭证支付血糖仪,风油精,头孢等药品1,026.20元,其中:血糖仪498.2元,无收发领记录。

2.部分支出不合规,无合同,无审计。如2017年东校区4月1#凭证支付办公材料一批1,827.00元,清单未盖章;2017年东校区6月2#凭证支付办公材料一批3,261.50元,清单未盖章;2017年7月4#凭证支付设备租赁服务费4,800.00元,无合同;2016年9月8#凭证支付包车费10,500.00元,无合同。

以上不符合《会计法》第十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证......会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

3.固定资产账实无法核对,对达到固定资产标准的未计入固定资产。截止2017年12月31日洞山中学固定资产账面金额19,083,283.54元,年末未进行盘点,账实无法核对。2017年9月3#凭证支付生物实验仪器,其中:精油提取器3,380.00元未作固定资产;2016年6月10#凭证支付广播备用设备及功放及主备切换器11,778.00元, 未作固定资产等。以上不符合《中小学财务制度》第四十三条 中小学校应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。第四十八条 中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,按照规定处理。

4.债权债务长期挂账,清理不及时。资产中其他应收款中账龄3年以上金额合计1,046,651.30元,其中:应收个人丁虹借款3,000.00元,素教费-106,010.35元,书本费1,149,661.65元;负债中其他应付款中账龄3年以上金额合计172,979.25元,其中:利息119,471.45元,不知款5,000.00元,保险赔偿费39,245.80元,医保办公费2,312.00元,深圳市筑道建筑工程公司6,950.00元。

以上不符合《中小学财务制度》第四十六条 中小学校应当按照国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度,加强资金监督管理,对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。第五十九条 中小学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

四、审计建议

(一)加强“全口径”预算编制管理。预算应严格按《中华人民共和国预算法》的规定全口径编制,认真组织好本单位的预算编制工作,科学安排项目预算,细化项目支出,提高对政策性、临时性、变动性因素的预见性,将各项资金“全口径”纳入单位预算,统筹安排使用。各项支出应严格按批复的预算执行,使预算编制工作更好地体现财政科学化、精细化管理,维护预算安排的严肃性和约束力。

(二)加强财务基础工作管理。洞山中学应严格按照相关事业单位财务规则和中小学财务制度的要求加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;严格遵守相关财经法规,规范账务处理,提高会计信息的质量,准确、完整地编制学校决算,真实、及时地反映本单位的财务状况。要贯彻勤俭节约的原则,严格控制单位运行经费,努力节约支出,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。

(三)建立健全单位内控制度。加强债权债务清理工作,对账龄较长的往来款要查清原因,及时化解。加强资产管理,健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度,合理配置和有效利用资产,并定期组织实物资产清查盘点,做到账账相符、账卡相符、账实相符,防止资产流失。针对大量零星维修及小型工程,要统筹兼顾合理安排,提高资金使用的效益性。

(四)切实加强审计整改。洞山中学要认真贯彻执行淮南市人民政府《关于进一步加强审计工作的意见》(淮府[2015]51号),落实本次审计中发现问题的整改措施,切实抓好审计整改工作。

对本次审计发现的问题,请洞山中学自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告区审计局。我局将跟踪整改情况,并将审计结果及有关整改情况上报区委、区政府。

洞山中学和徐永忠同志、张跃华同志如对本报告有异议,自收到本报告之日起30日内,向田家庵区人民政府或淮南市审计局申诉。

2018年9月24日

 

 

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