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索引号 : 003057045/201810-00004 组配分类:审计结果 (160200)
名  称:田区审计局 发布机构:田家庵区审计局
发布日期:2018-09-30 15:21 生效时间 :2018-09-30
来  源:田家庵区审计局 关键词 :

关于田家庵区残疾人联合会理事长倪军同志任期经济责任履职情况的审计报告

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中办发【2010】32号和《印发(关于推进“四个全覆盖”强化权力运行制约和监督的实施意见)的通知》田办发【2015】27号的要求,淮南市田家庵区审计局派出审计组于2017年12月20日对倪军同志任期经济责任履行情况进行了审计。田家庵区残疾人联合会和倪军同志对其提供有关资料的真实性、完整性负责,并对此做出了书面承诺。审计工作得到田家庵区残疾人联合会和倪军同志的积极支持配合。我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、单位基本情况

(一)机构和人员编制情况

田家庵区残疾人联合会(以下简称“区残联”)是区财政全额拨款的一级预算单位,职级为正科级单位,负责贯彻落实精神文明建设的方针、政策和决定、负责协调在关部门和单位的创建活动。“三定方案”核定事业编制3名,实有行政编制2人,残疾人志愿者4人,退休3人。

(二)倪军同志任职期间情况

1、倪军同志任职情况

倪军同志2015年1月-2017年12月期间任田家庵区残疾人联合会理事长,负责单位全面工作,分管财务工作。

2、2015年1月-2017年12月财务收支情况

2015年1月-2017年12月,财务收入合计522.62万元,其中:财政拨款收入512.03万元,其他资金收入10.59万元,。财务支出合计544.25万元,其中:工资福利支出13.15万元,商品和服务支出11.64万元,对个人和家庭的补助支出50.53万元,项目支出460.83其他支出8.10万元。亏损21.63万元。

3、资产负债情况

截止2017年12月31日,资产合计126.24万元,其中:预收账款5万元,其他应收款91.30万元,固定资产29.94万元;负债-16.48万元,其中:其他应付款-16.48万元;净资产合计142.72万元,其中:财政拨款结转109.85万元,其他资金结转结余2.93万元,资产基金29.94万元。

(三)审计范围和方法

本次审计以倪军同志守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以倪军同志任职期间财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点审计了2015年1月-2017年12月的重大经济事项、财务收支、内控制度等方面的情况,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

本次审计了田家庵区残疾人联合会财务会计资料及其他相关资料,查阅了倪军同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关文件材料。

二、倪军同志履行经济责任的主要业绩和总体评价

倪军同志任职期间,在上级主管部门的领导和支持下,认真履行职责,重点抓了以下工作:1、实施民生工程,改善残疾人生存环境;2、实施康复项目,提升生活质量;3、着力实施各项补助;4、多种举措,促进残疾人就业;5、重视教育文体工作,提高整体素质等。

三、倪军同志任职情况审计结果

(一)重大经济决策执行情况

2015年1月-2017年12月,倪军同志任职期间,能贯彻落实上级有关经济工作方针政策,对重大经济事项能够坚持科学决策、民主决策。如对资金分配等基本上能经过集体研究。但也存在一些需要完善的地方。

如:2015-2-3#付2015春节特困残疾人慰问经费54300元(项目支出-重大节日),附各街道、乡镇往来结算收据及财政直接支付凭证(付款到各乡镇及街道)无慰问明细、标准及审批决策资料。

(二)预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况

倪军同志任职期间,区残联会计资料基本上能够真实完整地反映单位财务收支情况,但通过审计发现存在以下问题:

1、预算编制不科学。

2015年预算安排支出107.97万元,实际支出130.60万元,超预算支出22.63万元;

2016年预算安排支出146.57万元,实际支出115.60万元,超预算支出30.97万元。

2017年预算安排支出66.16万元,实际支出110.81万元,超预算支出44.65万元。

不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第38条规定:各级政府、各部门、各单位应加强对预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。

对上述问题,倪军同志负主要领导责任。

2、“三公经费”及会议费、培训费支出管理情况:

金额单位:元

 

2016年和2017年培训费支出超预算。

、内部控制制度执行中存在问题。

倪军同志任职期间,根据单位实际情况组织人员制定和完善了单位内部控制制度,包括:财务管理制度、党风廉政建设制度、公务接待管理制度、领导班子工作规则等。对单位的重大经济决策事项规定了处理程序、明确了职责。但在执行过程中,也出现了一些问题:

1、原始凭证附件不全,如:

(1)2015-8-10#付严重精神障碍患者救助资金29600元,资金发放仅附名单,无打卡发放记录(包括银行卡号),无银行回单。

(2)2016-2-4#付2015年残疾人“万人就业扶持”24000元,无打卡发放银行回执,无市残联审批资料。

(3)2016-2-5#付1月三轮车主岗位补贴“其他应付款-其他-取缔三轮车人员补助”科目核算,无打卡发放明细(身份证号、银行账号),无银行回单。

(4)2017-9-4#付残疾人就业技能培训经费20000元,仅附泉山街道往来结算票据,无培训项目及培训人员明细。(400元/人)

以上事项不符合《会计基础工作规范》“填制会计凭证3、原始凭证…第三,购买实物的原始凭证,必须有验收证明。第四,支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。…”的规定。以上事项不符合《会计基础工作规范》“填制会计凭证3、原始凭证…第三,购买实物的原始凭证,必须有验收证明。第四,支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。…”的规定。

2、支付工程款或补助未附工程合同及决算资料

如:2015-1-4#付安徽五建淮南市田区残疾人综合服务中心工程尾款319696.87元,附发票622996.87元。无合同、竣工决算资料。

以上事项不符合《行政事业单位内部控制规范》“第三十条 …支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。”

3、会计核算方面的问题

(1)2016-2-5#

1)2016春节慰问在“基本支出”核算,预算属“项目支出”。款项打到街道或财政所等,无补贴打卡发放明细或无签字领款手续。

2)残疾人专职委员补贴128400元,支出在“项目支出-残疾人就业和扶贫资金”列支,收入记入在“基本支出-日常公用支出”。无专职委员确认文件,无打卡发放记录

(2)2016-3-3#2015年“一户多残”家族生活补助发放304000元,在“经费支出 –基本支出-对个人和家庭补助支出”列支,应属于项目资金核算。

(3)2015-7-4#付千人千元就业工程项目资金,其中:借:其他应付款-其他-千人千元,贷:其他应收款-财政集中户170000元;借:经费支出-项目支出-残疾人就业与失贫资金,贷:财政拨款收入93000元。存在问题:同一事项资金支出一在往来列支,一在项目支出列支。资金发放仅附名单,无打卡发放记录(包括银行卡号),无银行回单。

(4)2015-11-1#收到千人千元就业款170000元,借:其他应收款-财政集中户,贷其他应付款-千人千元。应属于项目资金核算。

(5)2015-8-3#发放燃油补贴58500元,借:其他应付款-其他-燃油补贴,贷:财政拨款收入-基本支出-日常公用经费。

以上事项不符合《事业单位会计制度》“第一部分七(一)事业单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。”的规定。

4、区残联通商银行20000260072510300000026户2017年12月31日余额370元,未记账。

以上事项不符合《事业单位会计制度》“第三部分1002银行存款  事业单位应当按开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等,分别设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,事业单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”,调节相符。”的规定。

对上述问题,倪军同志分管财务工作,应负主要领导责任。

、审计建议

1、科学合理编制预算,严格执行各项内部控制制度,加强各项收支的审批和管理。

按照《中华人民共和国预算法》的有关规定,提高预算编制的科学性和预测性。严格执行预算及相关内部控制制度,严格支出的审批、管理,提高资金使用效率。

2、加强会计基础工作。要按照《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《行政事业单位会计制度》,建立健全会计核算制度,保证单位财务核算真实完整。

3、田家庵区残疾人联合会要认真贯彻执行淮南市人民政府《关于进一步加强审计工作的意见》(淮府[2015]51号),落实本次审计中发现问题的整改措施,切实抓好审计整改工作。

对本次审计发现的问题,请田家庵区残疾人联合会自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告区审计局。我局将跟踪整改情况,并将审计结果及有关整改情况上报区委、区政府。

田家庵区残疾人联合会和倪军同志如对本报告有异议,自收到本报告之日起30日内,向田家庵区人民政府或淮南市审计局申诉。

 

 

 

2018年9月30日

 

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